Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng không xuất hóa đơn bị xử lý thế nào?

Chi cục Thuế Thương mại điện tử, Cục Thuế cho biết, căn cứ Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, Nghị định số 252/2026/NĐ-CP, Nghị định số 68/2026/NĐ-CP và Nghị định số 141/2026/NĐ-CP, ngưỡng 1 tỷ đồng được xác định trên tổng doanh thu thực tế của toàn bộ hoạt động kinh doanh trong năm, gồm doanh thu tại cửa hàng, trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số và các kênh khác.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN và không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Nếu đáp ứng điều kiện, người bán được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Hộ kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

(Ảnh minh họa)

Để phát hiện trường hợp không lập hóa đơn trong trường hợp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, cơ quan thuế áp dụng quản lý rủi ro, tổng hợp và đối chiếu dữ liệu khai, nộp thuế; dữ liệu do chủ quản nền tảng thương mại điện tử kê khai, nộp thay; dữ liệu hóa đơn điện tử; dữ liệu từ ngân hàng, tổ chức trung gian thanh toán, ví điện tử, đơn vị vận chuyển và các nguồn liên quan.

Dữ liệu được liên kết theo mã số thuế, số định danh cá nhân, số điện thoại, tài khoản nhận tiền, chủ gian hàng và địa chỉ kinh doanh để xác định doanh thu của cùng một chủ thể. Khi doanh thu không phù hợp với số hóa đơn đã lập hoặc thông tin đã kê khai, cơ quan thuế thực hiện đối chiếu, yêu cầu giải trình hoặc kiểm tra theo quy định.

Theo quy định mới tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 16/1/2026, hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bị xử phạt theo số lượng hóa đơn vi phạm. Cụ thể, trường hợp không lập 1 hóa đơn bị phạt từ 1-2 triệu đồng; từ 2 đến dưới 10 hóa đơn bị phạt từ 2-10 triệu đồng; từ 10 đến dưới 20 hóa đơn bị phạt từ 10-30 triệu đồng; từ 20 đến dưới 50 hóa đơn bị phạt từ 30-50 triệu đồng; từ 50 hóa đơn trở lên bị phạt từ 60-80 triệu đồng.

Tuy nhiên, các mức phạt nêu trên là mức áp dụng đối với tổ chức. Theo nguyên tắc xử phạt tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 2 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, trừ các trường hợp được quy định riêng. Do đó, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, mức phạt đối với hành vi không lập hóa đơn được xác định bằng 1/2 mức phạt đối với tổ chức.

Như vậy, nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 50 hóa đơn trở lên, mức phạt có thể từ 30-40 triệu đồng.

Bên cạnh xử phạt về hóa đơn, nếu việc không lập hóa đơn nhằm làm giảm số thuế phải nộp và đáp ứng đầy đủ dấu hiệu của hành vi trốn thuế, người nộp thuế còn có thể bị xử phạt về hành vi trốn thuế theo Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt đối với hành vi trốn thuế được xác định từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn, tùy thuộc tính chất, mức độ và tình tiết của vụ việc.

Đối với hành vi lập hóa đơn nhưng không ghi đầy đủ các nội dung bắt buộc, mức phạt được quy định từ 4-8 triệu đồng đối với tổ chức; trường hợp người vi phạm là cá nhân, hộ kinh doanh thì mức phạt bằng 1/2, tương ứng 2-4 triệu đồng, theo nguyên tắc áp dụng mức phạt đối với cá nhân tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

An Nhiên