Nhiều ưu đãi thuế đáng chú ý: Tăng ngưỡng chịu thuế, hỗ trợ người thu nhập thấp

TS. Lê Thị Thùy Vân - Phó Viện trưởng Viện Chiến lược và Chính sách kinh tế - tài chính (Bộ Tài chính) trao đổi một số vấn đề liên quan đến dự thảo nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025- Ảnh: VGP/HT

Trao đổi với báo chí, TS. Lê Thị Thùy Vân - Phó Viện trưởng Viện Chiến lược và Chính sách kinh tế - tài chính (Bộ Tài chính) cho rằng, dự thảo nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có vai trò quan trọng trong việc cụ thể hóa chủ trương và hỗ trợ người dân, trước hết bảo đảm triển khai thống nhất ngay khi luật có hiệu lực.

Quà tặng, thừa kế, trúng thưởng dưới 20 triệu có thể không phải nộp thuế

Dự thảo nghị định gồm 7 chương, 70 điều, quy định 21 khoản thu nhập được miễn thuế. Theo đánh giá, dự thảo sẽ giúp giảm nghĩa vụ thuế cho đa số người nộp thuế, đặc biệt là người có thu nhập trung bình và thấp. Các quy định mới cũng góp phần đơn giản hóa thủ tục kê khai, quyết toán.

Bên cạnh đó, các nội dung như giảm trừ gia cảnh, biểu thuế lũy tiến, các khoản miễn, giảm thuế được quy định rõ. Dự thảo cũng bổ sung giảm trừ cho y tế, giáo dục và điều chỉnh ngưỡng chịu thuế đối với một số khoản thu nhập.

Cụ thể, ngưỡng tính thuế đối với các khoản như thừa kế, quà tặng, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại được nâng từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng.

Đáng chú ý, dự thảo đưa ra chính sách miễn thuế 5 năm đối với nhân lực công nghệ số chất lượng cao và nhân lực công nghệ cao. Đồng thời, miễn thuế đối với thu nhập từ hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

Ngoài ra, các khoản giảm trừ cho chi phí y tế và giáo dục được bổ sung. Những chính sách này góp phần hỗ trợ thu nhập và gắn chính sách thuế với đầu tư vào nguồn nhân lực.

Chính sách thuế mới tiệm cận quốc tế: Tăng giảm trừ, ưu tiên y tế - giáo dục

Theo TS. Lê Thị Thùy Vân, các chính sách trong dự thảo phù hợp với xu hướng cải cách thuế thu nhập cá nhân trên thế giới, đặc biệt trong thiết kế giảm trừ gắn với chi tiêu thiết yếu.

Thực tế cho thấy, nhiều quốc gia áp dụng cơ chế giảm trừ đối với chi phí y tế và giáo dục nhằm chia sẻ rủi ro và khuyến khích đầu tư cho nguồn nhân lực. Các mức giảm trừ được thiết kế có mục tiêu và gắn với điều kiện kinh tế - xã hội.

Dự thảo nghị định của Việt Nam kế thừa xu hướng này khi nâng mức giảm trừ gia cảnh và bổ sung khấu trừ chi phí y tế, giáo dục cho người nộp thuế và người phụ thuộc.

Ngoài ra, các chính sách như miễn thuế cho nhân lực công nghệ cao, miễn thuế chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở khi nắm giữ đủ thời gian, giảm thuế đối với lợi tức từ quỹ đầu tư cũng thể hiện định hướng thu hút nhân lực và khuyến khích đầu tư dài hạn.

Mặt khác, dự thảo cũng tập trung vào 2 nhóm chính sách chính.

Thứ nhất là nhóm chính sách đối với nhân lực và đổi mới sáng tạo. Việc mở rộng các khoản miễn, giảm thuế đối với nhân lực công nghệ cao và hoạt động khoa học công nghệ thể hiện định hướng điều chỉnh nguồn lực vào các lĩnh vực có khả năng tạo giá trị gia tăng.

Thứ hai là nhóm chính sách đối với thị trường vốn. Chính sách thuế được thiết kế theo hướng khuyến khích đầu tư dài hạn thay vì giao dịch ngắn hạn, qua đó góp phần ổn định thị trường và giảm tính đầu cơ.

Nghị định hướng dẫn là “chìa khóa” triển khai hiệu quả

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ có hiệu lực từ ngày 1/7/2026 và nhận được sự quan tâm của người dân. Việc ban hành dự thảo nghị định vào thời điểm này được đánh giá là cần thiết nhằm bảo đảm luật được thực hiện đồng bộ, hiệu quả.

Theo TS. Lê Thị Thùy Vân, dự thảo nghị định là bước cụ thể hóa các định hướng cải cách chính sách thuế, góp phần bảo đảm tính thống nhất của hệ thống pháp luật, phù hợp với chiến lược phát triển kinh tế - xã hội và chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2030.

Tiếp theo, dự thảo nghị định góp phần thể chế hóa các định hướng phát triển các lĩnh vực ưu tiên như khoa học công nghệ, chuyển đổi số, giáo dục và y tế. Qua đó, chính sách thuế gắn với mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội.

Đồng thời, nghị định tạo cơ sở pháp lý để triển khai luật trên thực tế, làm rõ các nội dung như xác định thu nhập chịu thuế, các khoản miễn, giảm thuế và điều kiện áp dụng.

Có thể thấy, nghị định không chỉ là văn bản hướng dẫn mà còn là công cụ bảo đảm chính sách được triển khai thống nhất và đi vào thực tế.

Để nghị định sau khi ban hành được triển khai hiệu quả, TS. Lê Thị Thùy Vân cho rằng, cần chú trọng một số vấn đề.

Trước hết, cần đẩy mạnh tuyên truyền và hướng dẫn để người dân nắm rõ các quy định mới, đặc biệt là các khoản miễn, giảm và các loại thu nhập phát sinh trong nền kinh tế số.

Tiếp theo, người nộp thuế cần chủ động cập nhật quy định, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ để được hưởng chính sách.

Ví dụ, cần lưu giữ chứng từ về tiền lương làm thêm giờ, trợ cấp, chi phí y tế, giáo dục. Hộ kinh doanh cần theo dõi doanh thu để xác định ngưỡng chịu thuế. Nhà đầu tư cần nắm điều kiện nắm giữ chứng chỉ quỹ để được miễn thuế.

"Các tổ chức trả thu nhập cần thực hiện việc khấu trừ, lập bảng kê và cung cấp chứng từ cho người lao động, bảo đảm việc kê khai và quyết toán đúng quy định. Đây là cơ sở để người nộp thuế được hưởng các chính sách miễn, giảm theo quy định", TS. Lê Thị Thùy Vân lưu ý.

Anh Minh