Bộ Tài chính đề xuất sửa đổi ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh

Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và Luật Thuế Giá trị gia tăng số 149/2025/QH15, mức doanh thu năm không phải nộp thuế của cá nhân kinh doanh được nâng từ 100 triệu đồng lên 500 triệu đồng, mức doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng được nâng từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng.

Bên cạnh đó, thể chế hóa Nghị quyết 68-NQ/TW, chính sách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã được định hướng chuyển đổi căn bản bằng việc quy định bãi bỏ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai, áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Tuy nhiên, Bộ Tài chính cho biết, trong giai đoạn đầu triển khai, phát sinh hiện tượng một số hộ kinh doanh có xu hướng hạn chế thanh toán không dùng tiền mặt, ưu tiên giao dịch tiền mặt nhằm che giấu doanh thu.

Bộ Tài chính cho biết xu thế thanh toán không dùng tiền mặt là tất yếu, việc một bộ phận hộ cá nhân kinh doanh cố tình thanh toán tiền mặt là biểu hiện của hành vi trốn, tránh thuế cần có sự vào cuộc của các cơ quan chức năng.

Hiện nay, Bộ Tài chính đã chỉ đạo cơ quan Thuế tăng cường quản lý rủi ro theo thông lệ quốc tế, bao gồm: phân tích dữ liệu lớn (big data) từ hóa điện tử, dòng tiền, sản thương mại điện tử; đối chiếu thông tin thanh toán qua ngân hàng, trung gian thanh toán; xây dựng mô hình đánh giá rủi ro tuân thủ theo ngành nghề, quy mô, hành vi giao dịch.

Bộ Tài chính cho rằng, cần có chính sách thuế để động viên hợp lý đối với hộ kinh doanh

Tuy nhiên, Bộ Tài chính nhận thấy bên cạnh việc tăng cường quản lý để đảm bảo minh bạch, thu đúng, thu đủ thì việc nghiên cứu điều chỉnh chính sách thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trong điều kiện kinh tế trong nước có nhiều biến động so với thời điểm ban hành Luật Thuế TNCN (cuối năm 2025) là cần thiết.

Điều này để đảm bảo chính sách thuế khoa học, phù hợp với xu thế phát triển kinh tế số, và có tính đến khả năng đáp ứng của người nộp thuế với tỷ lệ động viên hợp lý, giúp người nộp thuế không muốn và không thể tìm các biện pháp trái pháp luật để trốn, tránh thuế.

Đồng thời, trong bối cảnh tình hình thế giới vẫn diễn biến hết sức phức tạp, khó lường, ảnh hưởng tiêu cực đến thương mại, đầu tư quốc tế và tác động trực tiếp đến việc thực hiện các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội trong nước. Chi phí đầu vào gia tăng, sức mua suy giảm và hoạt động sản xuất kinh doanh của hộ, cá nhân kinh doanh tiếp tục gặp nhiều khó khăn.

Theo đó để hỗ trợ cá nhân phát triển sản xuất kinh doanh, nhất là những hộ, cá nhân có quy mô nhỏ, đồng thời khuyến khích cá nhân chuyển lên doanh nghiệp, Bộ Tài chính đã đề xuất phương án điều chỉnh ngưỡng doanh thu không chịu thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Cụ thể, mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN và mức doanh thu không chịu thuế GTGT theo quy định hiện hành là từ 500 triệu đồng trở xuống được đề xuất sửa đổi theo hướng không quy định mức cụ thể tại Luật mà giao Chính phủ quy định mức này.

Bộ Tài chính cho rằng, quy định này giúp cho Chính phủ có đủ cơ sở pháp lý để điều hành linh hoạt chính sách tài khóa, trong đó có chính sách thuế.

Đối với doanh nghiệp, dự thảo Luật cũng đề xuất bổ sung quy định miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp có doanh thu theo mức quy định của Chính phủ. Quy định này nhằm đồng bộ với việc miễn thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Hiện nay, Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 đã quy định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với doanh nghiệp có quy mô không quá 50 tỷ đồng thành lập mới từ hộ kinh doanh; áp dụng mức thuế suất thấp hơn đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng (thuế suất 15%); và doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ (thuế suất 17%).

Tuy nhiên, Bộ Tài chính cho biết, chưa có quy định miễn thuế đối với doanh nghiệp nhỏ như hộ, cá nhân kinh doanh.

Hà Loan