Những thay đổi về chính sách thuế mà hộ kinh doanh cần lưu ý

Theo đó, để kịp thời thực hiện các quy định mới, Cục Thuế đề nghị trưởng thuế các địa phương, các cá nhân, hộ kinh doanh cần lưu ý một số nội dung.

Trước hết, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 6 tháng đầu năm, nếu doanh thu thực tế từ 500 triệu đồng trở xuống, người kinh doanh phải thực hiện thông báo doanh thu phát sinh với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Cụ thể, doanh thu phát sinh từ khi bắt đầu kinh doanh đến hết ngày 30-6 phải được thông báo chậm nhất vào ngày 31-7 cùng năm. Đồng thời, doanh thu phát sinh trong 6 tháng cuối năm phải được thông báo chậm nhất vào ngày 31-1 của năm dương lịch tiếp theo.

Cán bộ thuế hướng dẫn cho các cá nhân và hộ kinh doanh thủ tục tự kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế sau khi bỏ thuế khoán. Ảnh: CT

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động trong 6 tháng cuối năm, nếu doanh thu thực tế từ 500 triệu đồng trở xuống, việc thông báo doanh thu phải được thực hiện chậm nhất vào ngày 31-1 của năm dương lịch tiếp theo.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới bắt đầu hoạt động, khi doanh thu lũy kế vượt 500 triệu đồng, người kinh doanh phải chuyển sang thực hiện khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 10 của Nghị định số 68, bắt đầu từ quý phát sinh doanh thu vượt mức này.

Đối với trường hợp khai thuế theo tháng, hồ sơ khai thuế của tháng 1, tháng 2 và tháng 3 phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất vào ngày 20-4.

Với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang nộp thuế theo phương pháp khoán từ năm 2025 trở về trước và đã được xác định mức thuế khoán theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn, khi chuyển sang thực hiện kê khai thuế từ ngày 1-1-2026, cơ quan thuế sẽ không sử dụng doanh thu khai thuế năm 2026 để xác định lại nghĩa vụ thuế của các năm trước. Đồng thời, cơ quan thuế không xử phạt vi phạm hành chính đối với các nghĩa vụ thuế đã thực hiện theo phương pháp khoán trước đây.

Tuy nhiên, quy định này không áp dụng trong trường hợp cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền phát hiện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hành vi che giấu doanh thu dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong năm 2025 nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai, nếu có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên, hoặc từ năm 2026 lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế (x) thuế suất, thì phải xác định và ghi nhận giá trị hàng tồn kho, máy móc, thiết bị đang phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại thời điểm ngày 31-12-2025.

Đây sẽ là căn cứ để xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân cho kỳ tính thuế năm 2026.

Lưu Thủy