Người kinh doanh đa kênh phải tổng hợp toàn bộ doanh thu để xác định đúng nghĩa vụ thuế TNCN

Bà Nguyễn Thị Lan Anh, Trưởng ban Pháp chế, Cục Thuế cho biết Nghị định 253/2026/NĐ-CP đã cụ thể hóa các quy định của Luật Thuế TNCN đối với hoạt động thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số. Theo đó, người nộp thuế cần lưu ý 4 nhóm vấn đề quan trọng.

Trước hết, việc kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, mạng xã hội hay nhiều nền tảng cùng lúc không làm thay đổi bản chất nghĩa vụ thuế. Dù bán hàng theo hình thức nào, cá nhân vẫn phải xác định đúng chủ thể kinh doanh, bản chất hoạt động, loại thu nhập và tổng doanh thu thực tế phát sinh để kê khai, nộp thuế theo quy định.

(Ảnh minh họa)

Bên cạnh đó, việc xác định đúng bản chất khoản thu nhập có ý nghĩa quyết định trong việc áp dụng chính sách thuế. Theo bà Lan Anh, các khái niệm như KOL, KOC, affiliate, freelancer hay người sáng tạo nội dung số chỉ là cách gọi phổ biến trên thị trường, không phải căn cứ để xác định nghĩa vụ thuế.

"Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hợp đồng, quyền và nghĩa vụ của các bên cũng như cách thức tổ chức hoạt động để xác định đây là thu nhập từ hoạt động kinh doanh hay thu nhập từ tiền lương, tiền công", bà Lan Anh cho biết.

Theo đó, nếu cá nhân tự tổ chức hoạt động kinh doanh, có đăng ký kinh doanh, tự cung cấp dịch vụ và chịu trách nhiệm về hoạt động của mình thì khoản thu nhập được xác định là thu nhập từ kinh doanh. Ngược lại, nếu công việc được thực hiện theo hợp đồng với một tổ chức hoặc cá nhân khác thì có thể được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Một nội dung quan trọng khác được bà Lan Anh lưu ý là cá nhân phải phân loại đúng ngành nghề để áp dụng đúng thuế suất theo quy định của Luật Thuế TNCN, Nghị định 68 và Nghị định 253.

Đối với trường hợp vừa bán hàng trên các nền tảng số, vừa cung cấp dịch vụ hoặc sản phẩm nội dung số, người nộp thuế cần tách bạch từng loại hoạt động để áp dụng đúng mức thuế suất. Chẳng hạn, đối với hoạt động cung cấp dịch vụ nội dung số, thuế TNCN được áp dụng theo nhóm ngành dịch vụ với thuế suất 2%, đồng thời chịu thuế GTGT 5% theo quy định.

Theo bà Lan Anh, mọi khoản doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh tại Việt Nam đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế, kể cả khi cá nhân kinh doanh thông qua các nền tảng nước ngoài. Việc xác định doanh thu phát sinh tại Việt Nam là căn cứ để tính thuế và thực hiện kê khai.

Ngoài các quy định nêu trên, người nộp thuế cần lưu ý ba nguyên tắc quan trọng: xác định đúng loại thu nhập và ngành nghề kinh doanh; tổng hợp đầy đủ doanh thu từ tất cả các kênh bán hàng, nền tảng; đồng thời lưu giữ đầy đủ hợp đồng, dữ liệu giao dịch, sao kê và các chứng từ khấu trừ thuế để phục vụ đối chiếu, xác định chính xác nghĩa vụ thuế.

"Kể cả kinh doanh theo phương thức truyền thống hay trên sàn thương mại điện tử, mạng xã hội hoặc đa nền tảng thì bản chất hoạt động kinh doanh không thay đổi. Người nộp thuế cần chủ động rà soát, kê khai trung thực, đầy đủ doanh thu và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định", bà Nguyễn Thị Lan Anh nhấn mạnh.

Theo Trưởng ban Pháp chế, đây cũng là những nội dung đang được nhiều cá nhân kinh doanh trên môi trường số, đặc biệt là KOL, KOC, người sáng tạo nội dung, affiliate và những người có thu nhập từ nhiều nguồn quan tâm trong quá trình triển khai Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Bình An