Doanh thu cuối năm 'vượt ngưỡng' 500 triệu thì kê khai thuế thế nào?

Anh Hùng (ở Hà Nội), chủ một cửa hàng kinh doanh cửa hàng vật liệu xây dựng cho biết: Từ đầu năm đến hết tháng 9/2025, tổng doanh thu của cửa hàng đạt khoảng 420 triệu đồng. Bước sang quý IV, do nhu cầu xây dựng tăng cao, doanh thu của cửa hàng tăng mạnh, nâng tổng doanh thu cả năm lên khoảng 650 triệu đồng.

Anh Hùng hỏi: Liệu anh có phải thực hiện kê khai thuế hay không? Nếu có thì việc kê khai được tính từ thời điểm nào, và có cần thực hiện quyết toán thuế vào cuối năm hay không?

Cơ quan thuế vừa hướng dẫn cụ thể cách xác định thời điểm kê khai và phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, dựa trên các ngưỡng doanh thu thực tế phát sinh trong năm. Ảnh minh họa

Liên quan vấn đề trên, Cục Thuế (Bộ Tài chính) có hướng dẫn cụ thể cách kê khai thuế đối với hộ kinh doanh tại thời điểm doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm.

Theo đó, trường hợp từ đầu năm đến trước quý IV, doanh thu chưa đạt 500 triệu đồng nhưng đến quý IV vượt ngưỡng này, hộ kinh doanh sẽ thực hiện kê khai doanh thu tính từ đầu năm đến quý phát sinh mức chịu thuế. Sau thời điểm này, không cần thực hiện kê khai quyết toán thuế năm.

Về phương pháp tính thuế, hộ kinh doanh được phân thành 3 nhóm theo doanh thu. Nhóm dưới 500 triệu đồng/năm thuộc diện miễn thuế. Nhóm từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm được lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp. Trong khi đó, nhóm trên 3 tỷ đồng/năm áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng, đồng thời thuế thu nhập cá nhân tính theo tỷ lệ 17% trên lợi nhuận.

Đối với hộ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm và xác định được chi phí, thuế thu nhập cá nhân áp dụng mức 15% trên phần lãi. Trường hợp không xác định được chi phí, hộ tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, dao động từ 0,5-2% tùy ngành nghề, sau khi đã trừ phần doanh thu không chịu thuế là 500 triệu đồng.

Ngoài ra, quy định về sổ sách kế toán cũng được phân định rõ. Hộ thuộc diện miễn thuế hoặc nộp theo doanh thu chỉ cần theo dõi sổ doanh thu chi tiết. Nếu nộp theo lợi nhuận, hộ phải lập đầy đủ các sổ kế toán liên quan đến doanh thu, chi phí, hàng hóa và dòng tiền.

Cơ quan thuế cho biết sẽ căn cứ vào doanh thu thực tế để xác định nghĩa vụ kê khai, đồng thời chủ động rà soát dữ liệu và hướng dẫn cụ thể, giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định.

Vũ Đậu