Bán hàng đa kênh, chỉ một hồ sơ khai thuế duy nhất

Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực từ 1/7/2026, cùng với Nghị định số 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế, Nghị định số 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử và Thông tư số 90, 91/2026/TT-BTC, đã tạo thành hành lang pháp lý mới cho việc quản lý thuế đối với thương mại điện tử và bán hàng đa kênh.

Đây cũng là nội dung chính của Hội thảo "Những quy định quan trọng khi triển khai chính sách thuế mới" do Cục Thông tin và Truyền thông Chính phủ phối hợp cùng Cục Thuế (Bộ Tài chính) và Công ty Cổ phần Công nghệ Sapo tổ chức tại Hà Nội, thu hút gần 1.000 câu hỏi gửi về từ cộng đồng hộ kinh doanh trên cả nước chỉ trong ba ngày.

Bán hàng đa kênh, chỉ một hồ sơ khai thuế duy nhất

Doanh thu tính đủ, không trừ phí sàn

Một trong những nhầm lẫn phổ biến nhất, theo ông Đặng Văn Thành, Phó Chi cục trưởng Chi cục Thuế Thương mại điện tử, là việc người bán lấy số tiền thực nhận sau khi đã trừ phí sàn, phí vận chuyển làm căn cứ khai thuế.

Ông dẫn ví dụ một sản phẩm mỹ phẩm bán giá 1.000.000 đồng, sàn khấu trừ 100.000 đồng phí sàn, đơn vị vận chuyển khấu trừ tiếp 50.000 đồng phí giao hàng.

Doanh thu để tính nghĩa vụ thuế trong trường hợp này vẫn là 1.000.000 đồng, không phải 850.000 đồng số tiền thực nhận về tài khoản.

Ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng để xác định có phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân hay không cũng được tính gộp trên toàn bộ các kênh bán hàng của một chủ thể, không tách riêng theo từng kênh.

Một hộ kinh doanh bán tại cửa hàng chưa tới 1 tỷ đồng nhưng bán thêm qua sàn thương mại điện tử vượt 1 tỷ đồng thì vẫn thuộc diện phải nộp thuế trên tổng doanh thu.

Theo quy định hiện hành, trong vòng 30 ngày kể từ khi doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Một điểm cần lưu ý khác là việc sàn thương mại điện tử đã khấu trừ và nộp thuế thay không đồng nghĩa người bán hết trách nhiệm xuất hóa đơn. Bà Nguyễn Thị Thu Hà, chuyên viên chính Ban Chính sách, thuế quốc tế (Cục Thuế), khẳng định đây là hai nghĩa vụ tách rời nhau.

Bà Hà cho biết việc lập hóa đơn là trách nhiệm của người bán, còn khấu trừ và nộp thuế thay là trách nhiệm của sàn.

Ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế, giải thích thêm rằng dữ liệu dòng tiền và giao dịch trên sàn chỉ phục vụ mục đích quản lý đơn hàng, thanh toán, đối soát, còn hóa đơn điện tử mới là chứng từ pháp lý làm căn cứ bảo vệ quyền lợi các bên và thực hiện nghĩa vụ thuế, nên hai loại dữ liệu này chưa thể thay thế cho nhau.

Để thực hiện nghĩa vụ xuất hóa đơn, người bán trên sàn có hai lựa chọn. Người bán tự xuất hóa đơn sau khi yêu cầu sàn cung cấp thông tin người mua và thông tin giao dịch, hoặc ủy nhiệm cho sàn xuất hóa đơn thay theo quy định tại Nghị định 254 và hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Với các đơn hàng chưa xác nhận giao dịch thành công như đơn hủy, đơn hoàn trả, người bán chưa phải xuất hóa đơn.

Trường hợp khách đổi hoặc trả hàng sau khi hóa đơn đã xuất, hộ kinh doanh chỉ cần lập hóa đơn điều chỉnh, trừ khi hai bên có thỏa thuận riêng yêu cầu bên mua xuất hóa đơn trả lại.

Một mã số thuế, nhiều cửa hàng, nhiều kênh bán

Theo Thông tư 90/2026/TT-BTC, mỗi cá nhân chỉ sử dụng một mã định danh duy nhất cho cả nghĩa vụ thuế cá nhân lẫn nghĩa vụ của hộ kinh doanh.

Người đã có mã số thuế cá nhân, khi mở hộ kinh doanh, không phải xin thêm mã số thuế mới; khi xuất hóa đơn cũng dùng chính mã định danh này.

Điều kiện duy nhất là nếu muốn hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh thì phải nộp đăng ký kinh doanh.

Dù có nhiều cửa hàng ở các địa bàn khác nhau hay bán đồng thời trên sàn thương mại điện tử, mạng xã hội, website, hộ và cá nhân kinh doanh chỉ phải nộp một hồ sơ khai thuế duy nhất.

Bà Lê Thị Chinh, Phó Trưởng ban Nghiệp vụ Thuế (Cục Thuế), cho biết quy định này giúp cả người nộp thuế lẫn cơ quan thuế dễ dàng xác định tổng doanh thu, từ đó xác định đúng ngưỡng chịu thuế và đối tượng phải áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Từ ngày 14/5/2026, hệ thống của cơ quan thuế đã được nâng cấp để cá nhân kinh doanh không đăng ký hộ kinh doanh cũng có thể đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử bình thường, chỉ cần đăng ký chữ ký số cá nhân.

Cơ quan thuế cũng đang xúc tiến kết nối dữ liệu giữa mã số thuế cá nhân với nền tảng định danh điện tử quốc gia VNeID, hướng tới việc thông tin định danh sẽ tự động điền vào hóa đơn điện tử, đồng thời tích hợp chatbot AI trên ứng dụng eTax Mobile để hỗ trợ tra cứu nghĩa vụ thuế.

Trước những thay đổi dồn dập cùng lúc, đại diện Cục Thuế khuyến nghị hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chủ động cập nhật chính sách qua các kênh chính thống của cơ quan thuế, thường xuyên tra cứu doanh thu và nghĩa vụ thuế qua eTax Mobile, đồng thời lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ để phục vụ đối chiếu, giải trình khi cần.

Phụng Tiên