Những khoản thu nhập nào không phải nộp thuế?

Chính phủ đã ban hành Nghị định số 253/2026/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành luật Thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 1/7.

Cụ thể, đối với người lao động làm việc tại Việt Nam, khoản lợi ích về nhà ở do người sử dụng lao động xây dựng để cung cấp miễn phí tại khu công nghiệp, khu kinh tế, địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn không tính vào thu nhập chịu thuế. Trường hợp người sử dụng lao động trả thay tiền thuê nhà cho người lao động thì phần giá trị được tính vào thu nhập chịu thuế không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại đơn vị, không bao gồm tiền thuê nhà.

Chính phủ quy định việc miễn thuế thu nhập cá nhân với nhiều trường hợp.

Các khoản chi phục vụ việc đưa đón người lao động từ nơi ở đến nơi làm việc và ngược lại theo quy chế của đơn vị cũng không tính vào thu nhập chịu thuế. Đối với phương tiện vận chuyển chung của doanh nghiệp đưa đón tập thể người lao động thì toàn bộ khoản chi này không được xác định là thu nhập chịu thuế của người lao động.

Nghị định cũng quy định không tính vào thu nhập chịu thuế đối với các khoản nhận được ngoài tiền lương, tiền công do tham gia hoặc phục vụ hoạt động của Đảng, Quốc hội, xây dựng, góp ý, thẩm định, thẩm tra văn bản pháp luật, nghị quyết, báo cáo chính trị, tham gia các đoàn kiểm tra, giám sát, tiếp xúc cử tri, tiếp công dân.

Cùng với đó là các công việc phục vụ trực tiếp hoạt động của Văn phòng Quốc hội, Hội đồng Dân tộc, các Ủy ban của Quốc hội, các Đoàn đại biểu Quốc hội, Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng, Văn phòng Thành ủy, Tỉnh ủy và các Ban của Thành ủy, Tỉnh ủy.

Đồng thời, khoản tiền mua vé máy bay do người sử dụng lao động chi trả cho người lao động là người nước ngoài hoặc người lao động Việt Nam làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm một lần theo đúng quy định cũng không tính vào thu nhập chịu thuế.

Tương tự, khoản học phí từ bậc mầm non đến trung học phổ thông cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam hoặc con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài do người sử dụng lao động chi trả thay cũng thuộc diện không tính thuế.

Đối với bảo hiểm, Nghị định quy định khoản tiền người sử dụng lao động mua cho người lao động các sản phẩm bảo hiểm không bắt buộc và không có tích lũy về phí bảo hiểm, bao gồm cả bảo hiểm sức khỏe và bảo hiểm tử kỳ không hoàn phí, không tính vào thu nhập chịu thuế nếu người tham gia không nhận khoản phí tích lũy ngoài tiền bảo hiểm hoặc tiền bồi thường theo hợp đồng. Quy định này cũng áp dụng đối với sản phẩm bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm nước ngoài được phép cung cấp tại Việt Nam.

Ngoài ra, khoản chi đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề phù hợp với công việc chuyên môn hoặc theo kế hoạch của người sử dụng lao động, các khoản thanh toán phục vụ điều động, luân chuyển, công tác có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định, thu nhập nhận được từ các hội, tổ chức tài trợ để sáng tác các tác phẩm văn học nghệ thuật phục vụ nhiệm vụ chính trị hoặc chương trình hoạt động của hội, tổ chức, cùng khoản tiền người sử dụng lao động chi đám hiếu, hỉ cho người lao động theo quy chế của đơn vị cũng không tính vào thu nhập chịu thuế.

Bên cạnh đó, tiền và lợi ích từ nguồn tài chính công đoàn không mang tính chất tiền lương, tiền công, chế độ dinh dưỡng và chế độ đặc thù chăm sóc sức khỏe, sinh lý phụ nữ đối với thành viên đội thể thao tham gia tập trung tập huấn, thi đấu theo quy định cũng thuộc diện không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Đáng chú ý, Nghị định cũng quy định các trường hợp khác được miễn thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:

Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối.

Thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia "Cánh đồng lớn", trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.

Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất. Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

Thu nhập từ kiều hối; tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép; tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.

Thu nhập từ học bổng; từ việc bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác; từ các tổ chức và quỹ từ thiện; từ nguồn viện trợ nước ngoài.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam; thu nhập từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác thủy sản xa bờ; thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh, chuyển nhượng trái phiếu xanh.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo. Thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân, cá nhân là chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.

Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo. Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

Huyền Anh