Người lao động chú ý: 10 khoản thu nhập phải nộp thuế và 21 khoản được miễn từ tháng 7

10 khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế từ ngày 1/7

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có 10 nhóm thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, bao gồm sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các hoạt động thương mại điện tử đang ngày càng phát triển mạnh.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công, gồm tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc hiện vật, phụ cấp, trợ cấp và các khoản thu nhập khác có tính chất tương tự.
Thu nhập từ đầu tư vốn, như tiền lãi cho vay, cổ tức, lợi tức cổ phần và các khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động góp vốn đầu tư.
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn cũng thuộc diện chịu thuế, bao gồm chuyển nhượng phần vốn góp trong doanh nghiệp, chuyển nhượng chứng khoán hoặc các hình thức chuyển nhượng vốn khác.
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, người có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở và tài sản gắn liền với đất vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.
Thu nhập từ trúng thưởng như xổ số, chương trình khuyến mại, trò chơi có thưởng cũng nằm trong danh mục chịu thuế.
Thu nhập từ tiền bản quyền, bao gồm chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ hoặc chuyển giao công nghệ.
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại và thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, vốn góp, bất động sản hoặc các tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng.
Nhóm thu nhập khác được bổ sung mới: Theo quy định, thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia ".vn", chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon, chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá, tài sản số và vàng miếng đều chính thức thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1/7/2026.

Từ 1/7, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực

21 khoản thu nhập được miễn thuế hoàn toàn

Bên cạnh các khoản phải nộp thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng quy định 21 khoản thu nhập được miễn thuế nhằm hỗ trợ an sinh xã hội, khuyến khích nghiên cứu khoa học và tạo điều kiện cho một số nhóm đối tượng đặc thù.

Miễn thuế với giao dịch nhà đất trong gia đình

Một trong những nhóm miễn thuế quan trọng là các giao dịch bất động sản giữa những người có quan hệ huyết thống và hôn nhân.

Cụ thể, thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng, cha mẹ với con, ông bà với cháu, anh chị em ruột với nhau sẽ được miễn thuế.

Đặc biệt, cá nhân chuyển nhượng nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở duy nhất tại Việt Nam cũng thuộc diện được miễn thuế theo quy định.

Nhiều khoản tiền lương, tiền công được miễn thuế

Luật mới bổ sung thêm nhiều trường hợp được miễn thuế liên quan đến thu nhập từ lao động.

Theo đó, tiền lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội hoặc quỹ hưu trí tự nguyện chi trả tiếp tục được miễn thuế.

Đáng chú ý, phần tiền lương làm đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn mức lương làm việc thông thường cũng thuộc diện miễn thuế. Đây là điểm mới nhận được sự quan tâm của đông đảo người lao động.

Ngoài ra, thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện các nhiệm vụ khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số cũng được miễn thuế nhằm khuyến khích phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao.

Tiền gửi tiết kiệm, kiều hối và nhiều khoản bồi thường không phải nộp thuế

Theo quy định mới, người dân không phải nộp thuế đối với tiền lãi gửi tiết kiệm tại ngân hàng, lãi từ trái phiếu Chính phủ, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ hoặc các khoản kiều hối từ nước ngoài gửi về.

Các khoản bồi thường từ hợp đồng bảo hiểm, bồi thường tai nạn lao động hoặc bồi thường của Nhà nước cũng được miễn thuế hoàn toàn.

Khuyến khích sản xuất nông nghiệp và hoạt động xã hội

Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường tiếp tục được miễn thuế.

Bên cạnh đó, học bổng từ ngân sách nhà nước, các chương trình viện trợ nhân đạo, quỹ từ thiện hợp pháp cũng nằm trong danh sách miễn thuế.

Một điểm đáng chú ý khác là thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp sử dụng từ 30% lao động là người khuyết tật, người sau cai nghiện hoặc người nhiễm HIV cũng được hưởng chính sách miễn thuế theo quy định.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ có hiệu lực từ ngày 1/7/2026. Do đó, người dân cần chủ động cập nhật các quy định mới, đặc biệt với những nguồn thu nhập phát sinh từ thương mại điện tử, tài sản số, tín chỉ carbon hoặc các giao dịch chuyển nhượng có giá trị lớn. Việc hiểu rõ khoản nào phải nộp thuế, khoản nào được miễn thuế sẽ giúp thực hiện nghĩa vụ tài chính đúng quy định và tránh những rủi ro không đáng có trong quá trình kê khai, quyết toán thuế.

Kỳ Anh