Nâng ngưỡng thu nhập, giảm gánh nặng quyết toán

Dự thảo Nghị định nâng mức thu nhập vãng lai không phải quyết toán thuế lên 15 triệu đồng/tháng. Ảnh minh họa

Theo Bộ Tài chính, dự thảo Nghị định Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 quy định cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp; cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Việc điều chỉnh nhằm bảo đảm phù hợp với thực tế và việc điều chỉnh một số mức tại dự thảo Nghị định làm căn cứ tạm khấu trừ thuế.

Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp; cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Việc điều chỉnh nhằm bảo đảm phù hợp với thực tế và việc điều chỉnh một số mức tại dự thảo Nghị định làm căn cứ tạm khấu trừ thuế.

Tại Điều 51 của dự thảo Nghị định, tổ chức, cá nhân trả thu nhập và cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công vẫn có trách nhiệm quyết toán thuế theo năm. Tuy nhiên, dự thảo đã cụ thể hóa các trường hợp không phải quyết toán nhằm tạo thuận lợi hơn trong thực hiện.

Cụ thể, cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp trong kỳ tính thuế và không có nhu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau thì không phải thực hiện quyết toán. Đáng chú ý, cá nhân có thêm thu nhập ở nơi khác mà phần thu nhập này bình quân tháng trong năm không quá 15 triệu đồng, đã được tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN theo tỉ lệ 10% tại nguồn, nếu không có nhu cầu cũng không phải quyết toán đối với phần thu nhập này.

Trường hợp cá nhân lựa chọn quyết toán thuế thì phải tổng hợp toàn bộ các nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh trong năm và được trừ số thuế đã được khấu trừ trong kỳ tính thuế.

Liên quan đến trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay, dự thảo Nghị định tiếp tục kế thừa quy định hiện hành, yêu cầu các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập, bao gồm cả các nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán, tổ chức tín dụng, tổ chức cung cấp dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức nơi cá nhân góp vốn, tổ chức lưu ký, phát hành chứng khoán, cũng như tổ chức, cá nhân cư trú ký hợp đồng mua dịch vụ của cá nhân không cư trú không đăng ký thuế tại Việt Nam phải thực hiện khấu trừ, khai và nộp thuế thay cho người nộp thuế trước khi chi trả thu nhập.

Dự thảo cũng thay đổi cách tiếp cận khi chỉ quy định các loại thu nhập không thực hiện khấu trừ thuế, thay vì quy định song song như trước đây.

Theo đó, các khoản thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, quà tặng thuộc diện không khấu trừ tại nguồn, trừ một số trường hợp cụ thể được quy định chi tiết tại các điều khoản liên quan. Đối với các trường hợp cá nhân nhận thu nhập mà bên chi trả chưa thực hiện khấu trừ, hoặc thu nhập do tổ chức nước ngoài không đăng ký thuế tại Việt Nam chi trả, cá nhân có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế theo quy định.

Cũng theo Bộ Tài chính, dự thảo Nghị định hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 cũng điều chỉnh một số mức thu nhập làm căn cứ tạm khấu trừ thuế để phù hợp với thực tế.

Cụ thể, tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công, tiền thù lao và các khoản chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng mà có mức thu nhập từ 3 triệu đồng/lần trở lên phải thực hiện khấu trừ thuế theo tỉ lệ 10% trước khi chi trả. Mức này được nâng từ 2 triệu đồng/lần theo quy định hiện hành lên 3 triệu đồng/lần.

Đối với cá nhân có thêm thu nhập từ tiền lương, tiền công ở nơi khác mà phần thu nhập bình quân tháng trong năm không quá 15 triệu đồng và đã được khấu trừ 10%, nếu không có nhu cầu thì không phải quyết toán đối với phần thu nhập này.

Bộ Tài chính cho biết, việc nâng mức thu nhập vãng lai lên 15 triệu đồng (theo quy định hiện hành, mức này là 10 triệu đồng/tháng) nhằm góp phần hỗ trợ người lao động trong bối cảnh hiện nay.

PV