Hộ kinh doanh phải khai báo toàn bộ tài khoản nhận tiền với cơ quan thuế từ ngày 5/3

Theo Nghị định 68, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có trách nhiệm thông báo cho cơ quan thuế, bằng phương thức điện tử, tất cả các tài khoản mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán cũng như ví điện tử được sử dụng để nhận tiền từ hoạt động bán hàng, cung ứng dịch vụ.

Quy định này nhằm tăng cường quản lý doanh thu thực tế phát sinh, qua đó đảm bảo việc kê khai và nộp thuế được thực hiện đầy đủ, chính xác theo đúng quy định.

Ngoài ra, nghị định cũng yêu cầu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự kê khai trung thực, đầy đủ doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh để xác định nghĩa vụ thuế. Người nộp thuế phải chịu trách nhiệm trước pháp luật đối với nội dung kê khai của mình.

Theo các chuyên gia thuế, trong thực tế nhiều hộ kinh doanh vẫn sử dụng tài khoản cá nhân để nhận tiền bán hàng, dẫn đến việc khó phân biệt giữa dòng tiền kinh doanh và chi tiêu cá nhân. Điều này có thể khiến việc xác định doanh thu và nghĩa vụ thuế gặp nhiều sai sót.

Đặc biệt, nếu tài khoản cá nhân được sử dụng cho hoạt động kinh doanh nhưng không khai báo với cơ quan thuế, hành vi này có thể bị xem là che giấu doanh thu hoặc trốn thuế. Khi bị phát hiện, người kinh doanh có thể bị truy thu thuế, xử phạt hành chính, tính tiền chậm nộp, thậm chí bị xem xét trách nhiệm hình sự nếu số tiền trốn thuế lớn.

Hộ kinh doanh phải khai báo toàn bộ tài khoản nhận tiền với cơ quan thuế từ ngày 5/3. Ảnh minh họa

Nghị định 68 cũng quy định rõ ngưỡng doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Theo đó, trường hợp doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không vượt quá 500 triệu đồng/năm thì không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và cũng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu với tỷ lệ thuế suất theo quy định hiện hành. Đồng thời, cá nhân kinh doanh cũng phải thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Luật Thuế TNCN.

Trước khi tính thuế thu nhập cá nhân, cá nhân kinh doanh được trừ mức doanh thu 500 triệu đồng/năm. Nếu cá nhân có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm kinh doanh, khoản giảm trừ này có thể được phân bổ cho một hoặc nhiều hoạt động, nhưng tổng mức trừ không vượt quá 500 triệu đồng mỗi năm.

Quy định tương tự cũng áp dụng với cá nhân cho thuê bất động sản khi có nhiều hợp đồng cho thuê.

Nghị định quy định hai phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh.

Đối với trường hợp doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm, cá nhân có thể áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Trong khi đó, cá nhân có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm phải áp dụng phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập tính thuế, tức doanh thu trừ chi phí hợp lý, sau đó nhân với thuế suất.

Ngoài ra, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng mỗi năm cũng có thể lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế. Tuy nhiên, khi đã lựa chọn, phương pháp này phải được duy trì ổn định trong tối thiểu hai năm liên tiếp.

Các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm chi phí nguyên vật liệu, hàng hóa phục vụ sản xuất kinh doanh, chi phí tiền lương và phụ cấp cho người lao động, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí lãi vay phục vụ hoạt động kinh doanh.

Một điểm đáng chú ý trong nghị định là quy định không hồi tố nghĩa vụ thuế đối với giai đoạn trước.

Theo đó, đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã nộp thuế theo phương pháp khoán đến hết năm 2025 và đã được cơ quan thuế xác định mức thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế, khi chuyển sang hình thức kê khai từ ngày 1/1/2026, cơ quan thuế sẽ không sử dụng doanh thu kê khai năm 2026 để xác định lại nghĩa vụ thuế của các năm trước.

Cơ quan thuế cũng không xử phạt vi phạm hành chính đối với nghĩa vụ thuế đã thực hiện theo phương pháp khoán, kể cả khi quy mô kinh doanh thay đổi làm doanh thu thực tế tăng từ 50% trở lên.

Tuy nhiên, quy định này không áp dụng trong trường hợp cơ quan thuế hoặc cơ quan chức năng phát hiện hành vi che giấu doanh thu dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.

Sang Nguyễn