Cho thuê nhà: Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm chưa phải nộp thuế

Cơ quan thuế hỗ trợ hộ kinh doanh kê khai trước hạn 20/4

Chia sẻ với báo chí hôm nay 9/3, ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế cho biết, trước thời hạn kê khai thuế ngày 20/4, Cục Thuế sẽ tổ chức đợt hỗ trợ tập trung để hướng dẫn hộ kinh doanh thực hiện kê khai thông qua các nhà cung cấp giải pháp, đồng thời hỗ trợ cập nhật thông tin trên cổng kê khai thuế.

Đối với nhóm cá nhân cho thuê nhà, lảnh đạo Cục Thuế cho biết, trên thực tế, có nhiều tình huống khác nhau, ví dụ như chủ nhà ủy quyền cho bên thuê thực hiện nghĩa vụ thuế. Vì vậy, cơ quan thuế sẽ tiếp cận từng trường hợp để hướng dẫn cụ thể.

Ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế

Theo ông Mai Sơn, ngay từ khi xây dựng chính sách, ngành thuế đã chuẩn bị phương án triển khai. Tuy nhiên, đến ngày 5/3 mới có quy định chính thức về cách thức kê khai và tổng hợp doanh thu.

“Cơ quan thuế sẽ tập hợp những người nộp thuế là các cá nhân có bất động sản cho thuê để gửi hướng dẫn hoặc cung cấp thông tin hỗ trợ. Đồng thời, sẽ chỉ đạo các cơ quan thuế địa phương chủ động liên hệ với các cá nhân cho thuê hoặc người được ủy quyền nhằm hướng dẫn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế”, ông Mai Sơn nói.

Cá nhân cho thuê nhà có thể khai thuế 1 hoặc 2 lần/năm

Liên quan đến vấn đề này, bà Phạm Thị Minh Hiền, Phó Trưởng ban Chính sách thuế quốc tế (Cục Thuế) cho biết, theo quy định mới, cá nhân trực tiếp khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản có thể lựa chọn một trong hai hình thức kê khai.

Cụ thể, người nộp thuế có thể khai thuế 2 lần trong năm, trong đó lần thứ nhất chậm nhất vào ngày 31/7 của năm tính thuế và lần thứ 2 chậm nhất vào ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo. Ngoài ra, cá nhân cũng có thể lựa chọn khai thuế một lần theo năm, với thời hạn chậm nhất là ngày 31/1 của năm dương lịch kế tiếp.

“Đối với trường hợp cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê, dù nằm trên cùng địa bàn hay ở các tỉnh, thành phố khác nhau, người nộp thuế có thể thực hiện kê khai tổng hợp trên một hồ sơ khai thuế và lựa chọn một cơ quan Thuế nơi có bất động sản cho thuê để nộp hồ sơ, trừ trường hợp bên thuê là tổ chức thực hiện khai và nộp thuế thay”, bà Phạm Thị Minh Hiền cho biết.

Tuy nhiên, việc xác định doanh thu, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) vẫn phải tính riêng theo từng địa điểm có bất động sản cho thuê.

Cho thuê bất động sản được trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân

Một điểm đáng chú ý trong quy định mới là cá nhân cho thuê bất động sản được trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân. Mức giảm trừ này có thể áp dụng cho một hoặc một số hợp đồng cho thuê do cá nhân lựa chọn, song tổng mức giảm trừ tối đa không vượt quá 500 triệu đồng trong một năm đối với tất cả các hợp đồng cho thuê bất động sản.

Người cho thuê nhà có thể chọn khai thuế 1 lần hoặc 2 lần mỗi năm (Ảnh minh họa: KT)

Theo cơ quan thuế, khi lựa chọn hợp đồng để áp dụng mức giảm trừ này, cá nhân cho thuê và bên thuê cần ghi rõ trong hợp đồng nội dung về việc khai thuế thay, nộp thuế thay cũng như số tiền được trừ khi tính thuế TNCN.

Trong trường hợp hợp đồng đã áp dụng mức giảm trừ nhưng chưa đủ 500 triệu đồng, cá nhân cho thuê có thể tiếp tục lựa chọn các hợp đồng khác để áp dụng phần giảm trừ còn lại cho đến khi đạt mức tối đa.

Bà Phạm Thị Minh Hiền lưu ý, đối với trường hợp cá nhân cho doanh nghiệp hoặc tổ chức thuê, bên thuê có thể thực hiện khai thuế và nộp thuế thay. Tuy nhiên, nếu cá nhân cho cá nhân thuê bất động sản, người cho thuê phải trực tiếp thực hiện nghĩa vụ khai thuế với cơ quan thuế.

Theo quy định tại Nghị định 68 của Chính phủ và Thông tư 18 của Bộ Tài chính, cá nhân cho thuê bất động sản (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú) có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải thực hiện nghĩa vụ thuế.

Thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng nhân (x) với thuế suất 5%, theo quy định tại khoản 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Cá nhân cho thuê bất động sản phải thực hiện khai thuế GTGT và TNCN theo mẫu số 01/BĐS, kèm theo phụ lục bảng kê chi tiết bất động sản mẫu số 01/BK-BĐS, gửi đến cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê

Đối với các hợp đồng cho thuê bất động sản phát sinh trước ngày 1/1/2026 và còn thời hạn trên 6 tháng, nếu đã nộp thuế GTGT và TNCN thì cá nhân được phép khai điều chỉnh theo tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (Mẫu số 01/TTS) ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC dựa trên doanh thu chịu thuế thực tế phát sinh trong năm 2025.

Từ năm 2026, doanh thu từ hoạt động cho thuê bất động sản sẽ được kê khai theo tờ khai mới Mẫu số 01/BĐS.

Cẩm Tú/VOV.VN