Chính thức giảm 30% thuế thu nhập cho cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp

Quốc hội thông qua với số phiếu tán thành rất cao

Tiếp tục Chương trình Kỳ họp không thường lệ thứ Nhất, Quốc hội khóa XVI, chiều 24/8, dưới sự chủ trì của Chủ tịch Quốc hội Trần Thanh Mẫn, sự điều hành của Phó Chủ tịch Quốc hội, Quốc hội đã biểu quyết thông qua Nghị quyết của Quốc hội về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp.

Quốc hội biểu quyết thông qua Nghị quyết của Quốc hội về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp.

Nghị quyết được Quốc hội thông qua gồm 2 điều.

Điều 1 quy định mức giảm thuế thu nhập cá nhân, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong đó quy định rõ, giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Đồng thời, giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng. Trừ các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết này có hiệu lực, mà tổng doanh thu của các doanh nghiệp được chia, tách năm 2026, năm 2027 trên 10 tỷ đồng.

Nghị quyết quy định rõ, trường hợp doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các Luật, Nghị quyết khác của Quốc hội, số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm quy định tại khoản này tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

Điều 2 quy định về hiệu lực thi hành. Theo đó, Nghị quyết có hiệu lực thi hành từ ngày 24/8/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027.

Với 480/481 đại biểu Quốc hội tham gia biểu quyết tán thành, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết của Quốc hội về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp.

Giảm thuế đảm bảo đúng, trúng đối tượng với mục tiêu

Trước khi Quốc hội biểu quyết, Bộ trưởng Bộ Tài chính Ngô Văn Tuấn đã thừa ủy quyền của Thủ tướng Chính phủ, trình bày báo cáo tiếp thu, giải trình và chỉnh lý dự thảo Nghị quyết của Quốc hội về giảı thuể thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp.

Một, về đề nghị của các đại biểu Quốc hội yêu cầu làm rõ hơn sự cần thiết ban hành Nghị quyết, Bộ trưởng Bộ Tài chính giải trình, theo khảo sát của một số tổ chức (Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI), Hiệp hội doanh nghiệp nhỏ và vừa, Ban Nghiên cứu và phát triển kinh tế tư nhân (Ban IV))… các hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có quy mô doanh thu siêu nhỏ là đối tượng đang gặp khó khăn nhất hiện nay, khả năng chống chịu bị hạn chế, cần được hỗ trợ. Đây là lực lượng chiếm đông đảo trong tổng số lượng hộ, cá nhân, doanh nghiệp đang hoạt động và đúng với mục tiêu của chính sách là hỗ trợ đúng đối tượng khó khăn nhất, không phải giảm thuế trên diện rộng.

Hai, giải trình và làm rõ “phương pháp tính thuế và tính hợp lý của ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng”, Bộ trưởng Ngô Văn Tuấn cho biết, theo tính toán với mức doanh thu 10 tỷ đồng/năm, tương đương doanh thu 833 triệu đồng/tháng. Với giả định tỷ suất lợi nhuận là 12%, lợi nhuận ước tính khoảng 12%x 833 triệu đồng, tương đương 100 triệu đồng/tháng.

Sau khi nộp thuế, thu nhập sau thuế khoảng 83 đến 85 triệu đồng/tháng. Với số lượng trung bình của hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ là 5 người thì thu nhập mỗi người sẽ khoảng 17 triệu đồng/tháng. “Đây là mức thu nhập hợp lý với mặt bằng chung mức sống hiện nay”, Bộ trưởng Tài chính thông tin.

Bộ trưởng Bộ Tài chính khẳng định, việc giảm thuế đảm bảo đúng, trúng đối tượng với mục tiêu là hỗ trợ các hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp có quy mô doanh thu nhỏ, đây là các đối tượng bị ảnh hưởng nhiều nhất và cần hỗ trợ nhất, đồng thời góp phần thực hiện mục tiêu mà Nhà nước cần thúc đẩy là đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số, kinh tế xanh, vùng kinh tế khó khăn, nâng cao năng suất lao động, trong đó vấn đề cần thiết nhất là nâng cao năng suất lao động của nhóm hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có quy mô doanh thu nhỏ này.

Mức doanh thu 10 tỷ cũng là mức xác định doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ theo quy định tại Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP ngày 26/8/2021 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Với số giảm thu ngân sách năm 2026 khoảng 3.191 tỷ đồng và năm 2027 khoảng 3.510 tỷ đồng là phù hợp với khả năng cân đối ngân sách nhà nước, đây là giải pháp tình thế, tuy nhiên sẽ góp phần nuôi dưỡng nguồn thu trong dài hạn và sẽ hỗ trợ trực tiếp các đối tượng này giữ lại nguồn lợi nhuận để tái đầu tư, mở rộng sản xuất, nâng cao năng suất lao động, gia tăng thu nhập khả dụng để có điều kiện nâng cao chất lượng cuộc sống, tiêu dùng đóng góp trở lại cho ngân sách nhà nước.

Ba, về cơ sở lựa chọn mức giảm thuế 30%, theo số liệu tính toán nêu trên, với mức doanh thu 10 tỷ thì hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ sẽ đóng thuế khoảng 15 đến 17 triệu đồng/tháng. Theo đó, mức đề xuất giảm thuế 30% sẽ tương đương với mức chi tiêu cao nhất của người dân năm 2024 (4,542 triệu đồng/người/tháng) theo số liệu được công bố tại Niên giám thống kê năm 2025 của Cục Thống kê và tương đương với mức lương tối thiểu vùng I hiện nay là 11 5,31 triệu đồng.

Chính vì vậy, mức giảm thuế 30% sẽ góp phần thúc đẩy tiêu dùng, tái đầu tư, mở rộng sản xuất, kinh doanh. Ngoài ra, mức giảm thuế 30% là tương đồng như mức giảm trước đây tại các Nghị quyết số 29/2012/QH13 của Quốc hội và Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 của Uỷ ban Thường vụ Quốc hội.

Nghị quyết của Quốc hội quy định các đối tượng được giảm thuế, bao gồm: doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam; hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được thành lập theo quy định của Luật Hợp tác xã; đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập. Trong đó, không bao gồm doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam do không thể xác định và quản lý được doanh thu ở nước ngoài của các doanh nghiệp này.

Hoàng Hòa