Bộ Tài chính ban hành quy định mới về hồ sơ thuế đối với hộ kinh doanh

Thông tư 18/2026/TT-BTC được ban hành để hướng dẫn thực hiện các quy định tại Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP của Chính phủ về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Văn bản quy định cụ thể các loại hồ sơ và trình tự thủ tục liên quan đến thông báo doanh thu, kê khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, thông báo địa điểm kinh doanh, cũng như việc tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh.

Đối tượng áp dụng của thông tư bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; cơ quan thuế các cấp và công chức thuế; cùng các tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ và cá nhân kinh doanh.

Theo quy định tại thông tư, khi thành lập địa điểm kinh doanh mới, thay đổi thông tin, tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động tại địa điểm kinh doanh, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải gửi thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Cụ thể, người nộp thuế thực hiện thông báo theo Mẫu số 01/TB-ĐĐKD ban hành kèm theo thông tư. Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo phản hồi cho người nộp thuế theo Mẫu số 02/TB-ĐĐKD để xác nhận việc tiếp nhận và xử lý thông tin.

Bộ Tài chính ban hành quy định mới về hồ sơ thuế đối với hộ kinh doanh

Thông tư cũng quy định cụ thể về hồ sơ thông báo doanh thu và kê khai thuế đối với từng trường hợp. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm theo mẫu quy định.

Trong trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp thuế theo phương pháp tính thuế dựa trên doanh thu hoặc theo thu nhập tính thuế, việc kê khai thuế sẽ thực hiện theo các tờ khai tương ứng. Ngoài ra, đối với trường hợp phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân, hồ sơ quyết toán cũng được thực hiện theo các mẫu biểu do thông tư quy định.

Một nội dung đáng chú ý trong thông tư là quy định về việc thông báo số tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh với cơ quan thuế. Theo đó, các hộ kinh doanh đang hoạt động phải gửi thông tin về tài khoản hoặc ví điện tử cho cơ quan thuế trong thời hạn quy định. Trường hợp có thay đổi thông tin, người nộp thuế phải kịp thời cập nhật theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Bên cạnh đó, thông tư cũng quy định rõ hồ sơ khai thuế đối với một số hoạt động đặc thù như trường hợp tổ chức, cá nhân khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân; hoạt động cho thuê bất động sản; cũng như các trường hợp cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm hoặc bán hàng đa cấp.

Đối với trường hợp nộp thừa thuế, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có thể thực hiện thủ tục đề nghị hoàn thuế theo các mẫu tờ khai quy định trong thông tư. Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ tiến hành phân loại và ban hành quyết định hoàn thuế hoặc quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ vào ngân sách nhà nước theo quy định.

Thông tư cũng đưa ra các quy định chuyển tiếp nhằm đảm bảo quá trình áp dụng chính sách mới được thực hiện thuận lợi. Theo đó, những trường hợp đã kê khai và nộp thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC trước đây sẽ không phải điều chỉnh lại. Trường hợp chưa thực hiện kê khai sẽ áp dụng theo quy định mới và không bị xử phạt.

Thông tư 18/2026/TT-BTC đồng thời thay thế Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC, góp phần hoàn thiện khung pháp lý về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong giai đoạn mới.

Nguyễn Hùng